«Забыли» подать уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП – новая практика в пользу налогоплательщика
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 6 июля 2020 года.
В марте 2022 года ему заблокировали счета за непредставление деклараций по НДС, поскольку при регистрации не было представлено уведомление о переходе на УСН.
Предприниматель обратился в суд.
Суд кассационной инстанции (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022) учел следующее:
- налоговый орган длительное время не предъявлял претензий и не может принудительно перевести предпринимателя на общую систему;
- применение упрощенной системы носит уведомительный, а не разрешительный характер;
- необходимо соблюдать принцип доверия граждан к закону и действиям государства;
- предприниматель сдавал налоговую отчетность по УСН, уплачивал авансовые налоговые платежи по УСН, следовательно, налоговый орган, не предъявляя ранее претензий, по сути, одобрил действия налогоплательщика;
- предприниматель не исчислял налоги по общей системе и не предъявлял НДС контрагентам;
- налоговый орган направлял требование об уплате налога при УСН и начислял пени при УСН.
На основании изложенного, суд принял сторону налогоплательщика. По состоянию на 27 марта 2024 года решения ФНС о приостановлении операций у данного предпринимателя отсутствуют.
Переход на УСН в рамках действующего законодательства – важный и ответственный нюанс для индивидуальных предпринимателей. Если по каким-то причинам сроки для представления уведомления о переходе на УСН были вами пропущены – обращайтесь к специалистам Центра Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 6 июля 2020 года.
В марте 2022 года ему заблокировали счета за непредставление деклараций по НДС, поскольку при регистрации не было представлено уведомление о переходе на УСН.
Предприниматель обратился в суд.
Суд кассационной инстанции (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022) учел следующее:
- налоговый орган длительное время не предъявлял претензий и не может принудительно перевести предпринимателя на общую систему;
- применение упрощенной системы носит уведомительный, а не разрешительный характер;
- необходимо соблюдать принцип доверия граждан к закону и действиям государства;
- предприниматель сдавал налоговую отчетность по УСН, уплачивал авансовые налоговые платежи по УСН, следовательно, налоговый орган, не предъявляя ранее претензий, по сути, одобрил действия налогоплательщика;
- предприниматель не исчислял налоги по общей системе и не предъявлял НДС контрагентам;
- налоговый орган направлял требование об уплате налога при УСН и начислял пени при УСН.
На основании изложенного, суд принял сторону налогоплательщика. По состоянию на 27 марта 2024 года решения ФНС о приостановлении операций у данного предпринимателя отсутствуют.
Переход на УСН в рамках действующего законодательства – важный и ответственный нюанс для индивидуальных предпринимателей. Если по каким-то причинам сроки для представления уведомления о переходе на УСН были вами пропущены – обращайтесь к специалистам Центра Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!
Новые возможности сервиса «Прозрачный бизнес»
В сервисе «Прозрачный бизнес» появился новый блок «Специальные налоговые режимы» - данную информацию разместила ФНС 27.03.2024г.
Напомним, что сервис ФНС «Прозрачный бизнес» объединяет основную информацию о любом налогоплательщике. Получить ее можно, указав ИНН в поисковой строке. Информация содержит не только ту, что содержится в выписке из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, но и факт «массового участия в юридических лицах», факт «массового адреса регистрации», сведения о задолженности, нарушениях налогового законодательства, данные бухгалтерской отчетности за истекшие периоды, численность работников, факт непредставления отчетности и прочие факторы.
Теперь к этой информации добавился и новый блок, в котором можно узнать, находится ли налогоплательщик на общей системе налогообложения или применяет специальный налоговый режим. Данные обновляются ежемесячно – 25 числа каждого месяца, и отражают информацию по состоянию на 1 число месяца, в котором были обновлены.
Ранее сделать вывод о применении контрагентом УСН можно было лишь из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, где отражается факт подачи уведомления о переходе на УСН при государственной регистрации. Однако о тех, кто перешел на УСН после государственной регистрации, информации в открытых источниках ФНС не было.
Теперь же через сервис «Прозрачный бизнес» можно однозначно определить систему налогообложения контрагента при принятии решения о сотрудничестве с ним.
В сервисе «Прозрачный бизнес» появился новый блок «Специальные налоговые режимы» - данную информацию разместила ФНС 27.03.2024г.
Напомним, что сервис ФНС «Прозрачный бизнес» объединяет основную информацию о любом налогоплательщике. Получить ее можно, указав ИНН в поисковой строке. Информация содержит не только ту, что содержится в выписке из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, но и факт «массового участия в юридических лицах», факт «массового адреса регистрации», сведения о задолженности, нарушениях налогового законодательства, данные бухгалтерской отчетности за истекшие периоды, численность работников, факт непредставления отчетности и прочие факторы.
Теперь к этой информации добавился и новый блок, в котором можно узнать, находится ли налогоплательщик на общей системе налогообложения или применяет специальный налоговый режим. Данные обновляются ежемесячно – 25 числа каждого месяца, и отражают информацию по состоянию на 1 число месяца, в котором были обновлены.
Ранее сделать вывод о применении контрагентом УСН можно было лишь из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, где отражается факт подачи уведомления о переходе на УСН при государственной регистрации. Однако о тех, кто перешел на УСН после государственной регистрации, информации в открытых источниках ФНС не было.
Теперь же через сервис «Прозрачный бизнес» можно однозначно определить систему налогообложения контрагента при принятии решения о сотрудничестве с ним.
Вопрос: продал квартиру срок владения 3 года 1 месяц, пришло уведомление от налоговой о том, что нужно отчитаться по продаже, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Жилье на момент продажи единственное.
Ответ: Срок владения единственным имуществом более трех лет, в данном случае вам необходимо предоставить в налоговую пояснение об отсутствии обязанности представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Ответ: Срок владения единственным имуществом более трех лет, в данном случае вам необходимо предоставить в налоговую пояснение об отсутствии обязанности представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Минфин о применении ККТ при выходе участника из Общества
В Письме от 06.03.2024 N ЗГ-2-20/3260@ Минфин разъяснил нюансы применения ККТ при выходе участника из состава Общества (для случая, когда действительная стоимость доли выплачивается автомобилем, но стоимость автомобиля превышает стоимость доли).
В указанной ситуации участник доплачивает Обществу разницу между стоимостью автомобиля и причитающейся ему действительной стоимостью доли при выходе. Поскольку доплата разницы стоимости является для Общества приемом денежных средств за имущество, она попадает под понятие «расчетов» в контексте ст. 1.1 Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2023г.
А при «расчетах» организация обязана применять ККТ.
Исходя из этого ведомство напоминает, что при доплате участником общества разницы между стоимостью имущества и действительной стоимостью доли необходимо сформировать чек на сумму разницы. Если у организации отсутствует ККТ, перед приемом денежных средств ее необходимо зарегистрировать в установленном законом порядке.
В Письме от 06.03.2024 N ЗГ-2-20/3260@ Минфин разъяснил нюансы применения ККТ при выходе участника из состава Общества (для случая, когда действительная стоимость доли выплачивается автомобилем, но стоимость автомобиля превышает стоимость доли).
В указанной ситуации участник доплачивает Обществу разницу между стоимостью автомобиля и причитающейся ему действительной стоимостью доли при выходе. Поскольку доплата разницы стоимости является для Общества приемом денежных средств за имущество, она попадает под понятие «расчетов» в контексте ст. 1.1 Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2023г.
А при «расчетах» организация обязана применять ККТ.
Исходя из этого ведомство напоминает, что при доплате участником общества разницы между стоимостью имущества и действительной стоимостью доли необходимо сформировать чек на сумму разницы. Если у организации отсутствует ККТ, перед приемом денежных средств ее необходимо зарегистрировать в установленном законом порядке.
Социальный вычет за лечение супруга
Вопрос: в 2021 году я проходил лечение и приобретал медикаменты, но официально не работал, дохода не было. В 2023 году зарегистрировал официальный брак. Может ли супруга сейчас подать документы на получение вычета за мое лечение, которое было в 2021 году?
Ответ: в соответствии с п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет предоставляется по расходам за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям.
Расходы на лечение одного из налогоплательщиков вторым налогоплательщиком понесены в период до регистрации брака. В этой связи оснований для предоставления социального налогового вычета за медицинские услуги по налогу на доходы физических лиц не имеется.
Вопрос: в 2021 году я проходил лечение и приобретал медикаменты, но официально не работал, дохода не было. В 2023 году зарегистрировал официальный брак. Может ли супруга сейчас подать документы на получение вычета за мое лечение, которое было в 2021 году?
Ответ: в соответствии с п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет предоставляется по расходам за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям.
Расходы на лечение одного из налогоплательщиков вторым налогоплательщиком понесены в период до регистрации брака. В этой связи оснований для предоставления социального налогового вычета за медицинские услуги по налогу на доходы физических лиц не имеется.
С ДНЕМ РОЖДЕНИЯ, ЦЕНТР НАЛОГОВОЙ ПОМОЩИ!
1 апреля 2024 года Центру Налоговой Помощи исполняется 17 лет со дня основания организации.
Поздравляем руководство и сотрудников с днем основания Центра Налоговой Помощи, желаем нам процветания, стабильности, уверенного движения вперед, значимых профессиональных достижений и слаженной работы коллектива! Пусть каждый день будет плодотворным и насыщенным! Пусть в любом деле ждут высокие результаты и победы!
Сегодня Центр налоговой помощи является лидером среди регионов Уральского федерального округа по предоставлению услуг в сфере налогового законодательства. Целевыми клиентами являются предприятия малого и среднего бизнеса, не только Тюмени, но и ХМАО, ЯНАО, Омска, Кургана, Москвы.
В компании работает более 60 квалифицированных специалистов. Это аттестованные налоговые консультанты, аудиторы, бухгалтеры, юристы, которые регулярно проходят повышение квалификации.
Юристы Центра успешно защищают интересы клиентов в налоговых органах, в судах всех инстанций. Оказывают юридическое сопровождение в создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, консультируют по вопросам выбора налогового режима и оптимизации налогов.
На бухгалтерском обслуживании находится 250К+ организаций и индивидуальных предпринимателей, специалисты Центра осуществили сопровождение 300+ выездных и камеральных налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговыми консультантами Центра было подготовлено 5К+ письменных консультаций. Специалисты Центра зарегистрировали 10К+ индивидуальных предпринимателей и 4К+ обществ с ограниченной ответственностью. Ликвидировали 9К+ юридических лиц и 78К+ ИП в соответствии с налоговым законодательством.
За 17 лет работы в ООО Центр налоговой помощи обратилось 500К+ физических лиц.
Спасибо нашим уважаемым клиентам, что Вы с нами и доверяете нам на протяжении долгих лет!
Центр Налоговой Помощи – мы знаем, что делать!
1 апреля 2024 года Центру Налоговой Помощи исполняется 17 лет со дня основания организации.
Поздравляем руководство и сотрудников с днем основания Центра Налоговой Помощи, желаем нам процветания, стабильности, уверенного движения вперед, значимых профессиональных достижений и слаженной работы коллектива! Пусть каждый день будет плодотворным и насыщенным! Пусть в любом деле ждут высокие результаты и победы!
Сегодня Центр налоговой помощи является лидером среди регионов Уральского федерального округа по предоставлению услуг в сфере налогового законодательства. Целевыми клиентами являются предприятия малого и среднего бизнеса, не только Тюмени, но и ХМАО, ЯНАО, Омска, Кургана, Москвы.
В компании работает более 60 квалифицированных специалистов. Это аттестованные налоговые консультанты, аудиторы, бухгалтеры, юристы, которые регулярно проходят повышение квалификации.
Юристы Центра успешно защищают интересы клиентов в налоговых органах, в судах всех инстанций. Оказывают юридическое сопровождение в создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, консультируют по вопросам выбора налогового режима и оптимизации налогов.
На бухгалтерском обслуживании находится 250К+ организаций и индивидуальных предпринимателей, специалисты Центра осуществили сопровождение 300+ выездных и камеральных налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговыми консультантами Центра было подготовлено 5К+ письменных консультаций. Специалисты Центра зарегистрировали 10К+ индивидуальных предпринимателей и 4К+ обществ с ограниченной ответственностью. Ликвидировали 9К+ юридических лиц и 78К+ ИП в соответствии с налоговым законодательством.
За 17 лет работы в ООО Центр налоговой помощи обратилось 500К+ физических лиц.
Спасибо нашим уважаемым клиентам, что Вы с нами и доверяете нам на протяжении долгих лет!
Центр Налоговой Помощи – мы знаем, что делать!
ПСН
Вопрос: Когда можно перейти на патент и на какой срок?
Ответ: Датой подачи заявления будет момент его представления в ФНС или день отправки через личный кабинет или почтой. Патент выдают за пять рабочих дней со дня подачи заявления или даты госрегистрации ИП — это стандартный срок. Действие патента начинается с даты, которую предприниматель указывает в заявлении.
Заявление о переходе на ПСН предприниматель должен подать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Те, кто только собираются стать предпринимателями, вместе с документами на регистрацию ИП представляют и заявление на патент.
Минимальный срок действия патента - один месяц, а максимальный - 12 месяцев. При этом срок действия патента должен укладываться в рамки одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Не обязательно переходить на патент с начала года - это можно сделать в любое время года и с любого числа при условии, что патент берется не менее чем на месяц и в пределах календарного года.
Выбор ИФНС зависит от территорий, где предприниматель будет работать и где он зарегистрирован по месту жительства и как плательщик ПСН.
По месту жительства - ИФНС по месту жительства
По месту учета в качестве плательщика ПСН - ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН
В субъекте РФ, где ИП не состоит на учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН - Любая ИФНС региона.
Вопрос: Когда можно перейти на патент и на какой срок?
Ответ: Датой подачи заявления будет момент его представления в ФНС или день отправки через личный кабинет или почтой. Патент выдают за пять рабочих дней со дня подачи заявления или даты госрегистрации ИП — это стандартный срок. Действие патента начинается с даты, которую предприниматель указывает в заявлении.
Заявление о переходе на ПСН предприниматель должен подать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Те, кто только собираются стать предпринимателями, вместе с документами на регистрацию ИП представляют и заявление на патент.
Минимальный срок действия патента - один месяц, а максимальный - 12 месяцев. При этом срок действия патента должен укладываться в рамки одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Не обязательно переходить на патент с начала года - это можно сделать в любое время года и с любого числа при условии, что патент берется не менее чем на месяц и в пределах календарного года.
Выбор ИФНС зависит от территорий, где предприниматель будет работать и где он зарегистрирован по месту жительства и как плательщик ПСН.
По месту жительства - ИФНС по месту жительства
По месту учета в качестве плательщика ПСН - ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН
В субъекте РФ, где ИП не состоит на учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН - Любая ИФНС региона.
СВЕДЕНИЯ ОБ АДВОКАТАХ
В налоговую инспекцию нужно будет подавать сведения об адвокатах
Предполагается, что создание Комплексной информационной системы адвокатуры России (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ) значительно упростит процесс передачи информации об адвокатах в налоговые органы и повысит эффективность контроля за исполнением налоговых обязательств адвокатами. Кроме того, это позволит облегчить взаимодействие между адвокатскими палатами и налоговыми органами, уменьшить бюрократические барьеры и улучшить качество предоставляемой информации.
В целом, введение новой редакции статьи 85 НК РФ, которая начнет применяться с 1 апреля 2024 года, и создание Комплексной информационной системы адвокатуры России является шагом к повышению прозрачности и эффективности системы налогообложения адвокатов, что, в конечном итоге, способствует улучшению налогового климата в России.
В налоговую инспекцию нужно будет подавать сведения об адвокатах
Предполагается, что создание Комплексной информационной системы адвокатуры России (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ) значительно упростит процесс передачи информации об адвокатах в налоговые органы и повысит эффективность контроля за исполнением налоговых обязательств адвокатами. Кроме того, это позволит облегчить взаимодействие между адвокатскими палатами и налоговыми органами, уменьшить бюрократические барьеры и улучшить качество предоставляемой информации.
В целом, введение новой редакции статьи 85 НК РФ, которая начнет применяться с 1 апреля 2024 года, и создание Комплексной информационной системы адвокатуры России является шагом к повышению прозрачности и эффективности системы налогообложения адвокатов, что, в конечном итоге, способствует улучшению налогового климата в России.
ФНС добавила в личный кабинет индивидуального предпринимателя новые формы отчетности
С 1 апреля в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» можно отправить более 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это позволит предпринимателям быть более оперативными и ответственными в сфере налогового учета, а также упростит процесс обмена информацией с налоговыми органами. Данное обновление в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» призвано сделать работу с налоговыми отчетами более удобной и эффективной для пользователей.
С 1 апреля в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» можно отправить более 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это позволит предпринимателям быть более оперативными и ответственными в сфере налогового учета, а также упростит процесс обмена информацией с налоговыми органами. Данное обновление в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» призвано сделать работу с налоговыми отчетами более удобной и эффективной для пользователей.
При работе с онлайн-ККТ отчет в налоговую о закрытии смены хранить не нужно
Законодательство не регулирует, в каком виде должны быть составлены отчеты об открытии и закрытии смены при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ). Однако ФНС России, в соответствии с приказом от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@, устанавливает форматы документов, которые должны использоваться при работе с ККТ.
При использовании ККТ в режиме передачи данных оператору информационных систем маркировки и налоговым органам в электронной форме, налогоплательщики не обязаны распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии смены. Данные автоматически отправляются в налоговые органы и оператора информационной системы маркировки.
Однако, при использовании ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в электронной форме, отчеты об открытии и закрытии смены целесообразно формировать на бумаге и хранить в течение пяти лет, чтобы избежать конфликтных ситуаций и быть готовыми к проверкам налоговых органов.
Важно помнить, что правила хранения и предоставления фискальных документов могут меняться, поэтому стоит следить за последними изменениями в законодательстве и инструкциями ФНС России.
Законодательство не регулирует, в каком виде должны быть составлены отчеты об открытии и закрытии смены при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ). Однако ФНС России, в соответствии с приказом от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@, устанавливает форматы документов, которые должны использоваться при работе с ККТ.
При использовании ККТ в режиме передачи данных оператору информационных систем маркировки и налоговым органам в электронной форме, налогоплательщики не обязаны распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии смены. Данные автоматически отправляются в налоговые органы и оператора информационной системы маркировки.
Однако, при использовании ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в электронной форме, отчеты об открытии и закрытии смены целесообразно формировать на бумаге и хранить в течение пяти лет, чтобы избежать конфликтных ситуаций и быть готовыми к проверкам налоговых органов.
Важно помнить, что правила хранения и предоставления фискальных документов могут меняться, поэтому стоит следить за последними изменениями в законодательстве и инструкциями ФНС России.
ФНС России внедряет новые формы документов
Утвержден перечень документов, связанных с электронными банковскими гарантиями, подготовленный Федеральной налоговой службой России. Данное обновление вступает в силу с 1 мая 2024 года в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 20 марта 2024 года № ЕД-7-15/217@.
Ниже приведены утвержденные формы заявок:
- уведомление налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии;
- замена банковской гарантии или договора поручительства на новые.
Дополнительно налоговый орган утвердил форму заявления заявителя о применении процедуры возврата НДС (акцизного возмещения).
Эти заявления должны быть поданы с усиленной квалифицированной электронной подписью в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, куда была подана соответствующая банковская гарантия или декларация. Обратите внимание, что, если заявление будет отправлено в налоговый орган не по месту нахождения налогоплательщика, оно будет отклонено.
Утвержден перечень документов, связанных с электронными банковскими гарантиями, подготовленный Федеральной налоговой службой России. Данное обновление вступает в силу с 1 мая 2024 года в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 20 марта 2024 года № ЕД-7-15/217@.
Ниже приведены утвержденные формы заявок:
- уведомление налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии;
- замена банковской гарантии или договора поручительства на новые.
Дополнительно налоговый орган утвердил форму заявления заявителя о применении процедуры возврата НДС (акцизного возмещения).
Эти заявления должны быть поданы с усиленной квалифицированной электронной подписью в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, куда была подана соответствующая банковская гарантия или декларация. Обратите внимание, что, если заявление будет отправлено в налоговый орган не по месту нахождения налогоплательщика, оно будет отклонено.
Вопрос: мне тёща в октябре 2023 года подарила квартиру, в связи с непредвиденными обстоятельствами в декабре 2023 года договор дарения расторгнут. Нужно ли мне подавать декларацию 3-НДФЛ?
Ответ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В обратном случае одариваемому придется уплатить налог.
При этом, как поясняет Минфин России, в случае заключения между физлицами соглашения о расторжении зарегистрированного договора дарения, в общем случае соответствующего дохода, подлежащего налогообложению, у одаряемого не возникает (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/105643).
Таким образом, обязанность в предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год отсутствует, данная сделка налогом не облагается.
Ответ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В обратном случае одариваемому придется уплатить налог.
При этом, как поясняет Минфин России, в случае заключения между физлицами соглашения о расторжении зарегистрированного договора дарения, в общем случае соответствующего дохода, подлежащего налогообложению, у одаряемого не возникает (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/105643).
Таким образом, обязанность в предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год отсутствует, данная сделка налогом не облагается.
Физлица должны отчитаться о движении денежных средств в 2023 году по своим зарубежным счетам.
Налоговая служба на своем официальном сайте напомнила о сроках представления отчетов о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год. Подать их нужно до 1 июня 2024 года. Сформировать такие отчеты должны физлица, имеющие счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ. Помимо этого, указанные лица подают отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (ч. 7 ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ).
Во избежание вопросов, связанных с заполнением отчетов, рекомендуется представлять также и банковские документы (банковские выписки), подтверждающие проведение валютных операций по счетам.
Уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом необходимо в течение одного месяца (формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 24 апреля 2020 г. № ЕД-7-14/272@). За непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 20 тыс. руб. (ст.15.25 КоАП).
Налоговая служба на своем официальном сайте напомнила о сроках представления отчетов о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год. Подать их нужно до 1 июня 2024 года. Сформировать такие отчеты должны физлица, имеющие счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ. Помимо этого, указанные лица подают отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (ч. 7 ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ).
Во избежание вопросов, связанных с заполнением отчетов, рекомендуется представлять также и банковские документы (банковские выписки), подтверждающие проведение валютных операций по счетам.
Уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом необходимо в течение одного месяца (формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 24 апреля 2020 г. № ЕД-7-14/272@). За непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 20 тыс. руб. (ст.15.25 КоАП).
ФНС России разъяснила порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на сумму страховых взносов
По общему правилу налогоплательщики, применяющие льготные спецрежимы УСН с объектом "доходы" или ПСН, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН или в календарном году действия патента (п. 3.1 ст. 346.21, подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).
Ранее налоговая служба разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 года, уплатить которые нужно не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).
В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы и за последующие расчетные периоды. Так, для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН или ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2024 года, уплата которых должна быть осуществлена до 1 июля 2025 года, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году (письмо ФНС России от 8 апреля 2024 г. № СД-4-3/4104@). При этом эта сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по нему) по УСН или ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за 2025 года.
По общему правилу налогоплательщики, применяющие льготные спецрежимы УСН с объектом "доходы" или ПСН, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН или в календарном году действия патента (п. 3.1 ст. 346.21, подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).
Ранее налоговая служба разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 года, уплатить которые нужно не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).
В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы и за последующие расчетные периоды. Так, для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН или ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2024 года, уплата которых должна быть осуществлена до 1 июля 2025 года, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году (письмо ФНС России от 8 апреля 2024 г. № СД-4-3/4104@). При этом эта сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по нему) по УСН или ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за 2025 года.
Нормы компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях повышены в 2 раза
В два раза увеличены нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Напомним, что предыдущий норматив был установлен более 20 лет назад постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 (Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2024 г. № 417).
Постановление вступило в силу 5 апреля 2024 года. Оно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
В два раза увеличены нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Напомним, что предыдущий норматив был установлен более 20 лет назад постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 (Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2024 г. № 417).
Постановление вступило в силу 5 апреля 2024 года. Оно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
Купили квартиру по ДДУ в 2018 году оплатив ее полностью. В 2024 наконец то получили квартиру и оформили в собственность. Хотим продать её, с какой даты считается срок владения и надо платить налог с продажи?
Срок владения квартиры считается с момента полной оплаты застройщику. Так как вы купили квартиру в 2018, а собираетесь продать в 2024 году, налог платить не нужно, потому что срок владения больше 5 лет.
Срок владения квартиры считается с момента полной оплаты застройщику. Так как вы купили квартиру в 2018, а собираетесь продать в 2024 году, налог платить не нужно, потому что срок владения больше 5 лет.
До конца апреля физлица должны отчитаться о своих КИК за 2023 год
Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает гражданам об истечении срока подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год. Так, физлица должны представить уведомление не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 2 ст. 25.14 Налогового кодекса). Форма уведомления, а также формат и порядок его представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 г. № ЕД-7-13/671@.
Вместе с уведомлением подаются документы, подтверждающие размер прибыли контролируемой компании или ее убытка. Как указывает ФНС России, направить отчетность нужно независимо от финансового результата такой иностранной компании и наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
Если у налогоплательщика имеются основания для освобождения от налогообложения прибыли такой компании, то также в вышеуказанный срок необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключение делается только для КИК, образованной в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем.
Напомним, что за непредставление уведомления предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает гражданам об истечении срока подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год. Так, физлица должны представить уведомление не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 2 ст. 25.14 Налогового кодекса). Форма уведомления, а также формат и порядок его представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 г. № ЕД-7-13/671@.
Вместе с уведомлением подаются документы, подтверждающие размер прибыли контролируемой компании или ее убытка. Как указывает ФНС России, направить отчетность нужно независимо от финансового результата такой иностранной компании и наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
Если у налогоплательщика имеются основания для освобождения от налогообложения прибыли такой компании, то также в вышеуказанный срок необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключение делается только для КИК, образованной в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в нем.
Напомним, что за непредставление уведомления предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Вопрос: До какого числа нужно подавать персонифицированные сведения по работникам?
Ответ: Данный отчёт нужно подавать в налоговую каждый месяц, до 25 числа.
Ответ: Данный отчёт нужно подавать в налоговую каждый месяц, до 25 числа.
ЕНП: в уведомлении по имущественным налогам можно указать все авансовые платежи и налог за год В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым дата предоставления декларации или начисление налогов налоговым органом происходит позже, чем срок уплаты налога, предусмотрена обязанность по предоставлению плательщиком уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.(Письмо ФНС России от 10 апреля 2024 г. № ЗГ-2-8/5702@)
Разъяснено, что уведомление является многострочным и может содержать сведения об обязательствах имущественных налогов по всем срокам уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов. То есть в одном уведомлении может быть представлена информация не только по срокам уплаты авансовых платежей по указанным налогам, но и по сроку уплаты налога за налоговый период. Исключение составляет обязательство по налогу на имущество организаций по итогам года: сумма налога к уплате должна состоять только из налога по кадастровой стоимости
Разъяснено, что уведомление является многострочным и может содержать сведения об обязательствах имущественных налогов по всем срокам уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов. То есть в одном уведомлении может быть представлена информация не только по срокам уплаты авансовых платежей по указанным налогам, но и по сроку уплаты налога за налоговый период. Исключение составляет обязательство по налогу на имущество организаций по итогам года: сумма налога к уплате должна состоять только из налога по кадастровой стоимости