✅КБК-2023

КБК, указываемый в 2023 г. в платежном поручении при перечислении налога/взноса, зависит от выбранного способа уплаты обязательных платежей в бюджет. Руководствоваться необходимо Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н.

При этом указание конкретного КБК зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов вы выбрали в 2023 году:
✔️ в рамках ЕНП;
✔️ отдельными платежками по каждому налогу/взносу.

👉💻 Понять, какой же именно код бюджетной классификации нужно указывать, поможет наша консультация.

✅Появились документы для зачета или возврата ЕНП

ФНС утвердила документы, которые с 10.01.2023 будут использоваться для возврата и зачета переплаты единого налогового платежа (ЕНП).

Так, в частности, утверждены формы:
📄 заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата;
📄 заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета;
📄 заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

В заявлении о возврате нужно будет указывать сумму, которую налогоплательщик хочет вернуть, а также номер банковского счета для возврата.

А в заявлении о зачете потребуется указать, в счет чего будет зачтена переплата:
🖍️ исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов;
🖍️ предстоящей уплаты конкретного налога, сбора или взноса;
🖍️исполнения отдельных решений налоговиков;
🖍️ погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности.

Источник: Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
👇👇👇
Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅Обновлены правила предоставления отсрочки и рассрочки по налогам

ФНС утвердила новый порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

В частности, установлено, что заявление на отсрочку (рассрочку) направляется в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление представляется:
📝 в УФНС по субъекту РФ по месту нахождения (месту жительства) – если заявленная сумма не более 10 млн руб.;
📝межрегиональную ИФНС по управлению долгом – если сумма превышает 10 млн руб.

Также обновлена и форма заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Источник: Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.
👇👇👇
Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅ Установлены особенности налогообложения в новых регионах

Правительство РФ утвердило особенности применения законодательства о налогах и сборах на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в 2023 году.

Напомним, что соответствующие полномочия предоставлены Правительству Федеральным законом от 28.12.2022 № 564-ФЗ.

Так, в частности, определено, что организации и ИП, перешедшие с 01.01.2023 на ЕСХН, должны уведомить об этом инспекцию не позднее 30.06.2023. При этом в уведомлении не требуется указывать данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, за 2021 и 2022 годы. Эти данные смогут не указывать и те, кто перейдет на ЕСХН с 01.01.2024.

Срок уведомления ИФНС о переходе с 2023 года на УСН также не позднее 30.06.2023. В уведомлении не нужно указывать остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 01.10.2022.

Помимо этого, установлено, что в отношении налогоплательщиков новых регионов до 31.12.2023 не применяется ответственность за:
✏️ нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);
✏️ нарушение правил учета доходов/расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов);
✏️ неуплату налогов (сборов, страховых взносов).

Источник: Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 № 2529.
👇👇👇
Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅ Полис ОМС стал электронным

Чтобы получить медпомощь, пользователям портала Гослуслуг больше не нужно будет носить с собой бумажный или пластиковый полис обязательного медицинского страхования (ОМС). Теперь этот документ можно предъявлять в электронном виде.

Оформить электронный полис ОМС через портал Госуслуг можно как на себя, так и на своего ребенка. Для этого нужна подтвержденная учетная запись.

Если у вас уже есть действующий полис и его номер отражается в личном кабинете, цифровой документ загрузится автоматически. В случае, если медицинского полиса еще нет, потребуется подать заявление на его получение. Полис сразу можно оформить в электронном виде.

После подачи заявления полис будет готов в течение одного рабочего дня. Этот срок одинаков при оформлении полиса как для взрослого человека, так и для ребенка. Обратите внимание, для получения детского полиса потребуются данные свидетельства о рождении.

Электронный полис ОМС можно предъявлять на экране смартфона. А при онлайн-записи к врачу или прикреплении к поликлинике реквизиты полиса будут подтягиваться из личного кабинета автоматически.

Данные об полисе ОМС, контакты страховой компании, а также сведения о прикреплении к поликлинике доступны в личном кабинете на портале Госуслуг.

При необходимости через портал можно:
▶️ поменять страховую компанию;
▶️ поменять регион страхования;
▶️ приостановить или возобновить действие полиса.

Важно: сменить страховую можно один раз в год по любой причине. В случае переезда в иной регион такого ограничения нет.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅ Определен порядок ведения реестра решений о взыскании

ФНС утвердила правила ведения реестра решений о взыскании задолженности по ЕНП и размещения в этом реестре документов, предусмотренных п.3 ст.46 НК РФ.

С 2023 года, в связи с переходом на единый налоговый платеж, изменился порядок взыскания налоговой задолженности. Теперь долг — это отрицательное сальдо единого налогового счета. Если сальдо ЕНС стало отрицательным, налоговики выставят требование. Кстати, форма такого требования утверждена Приказом ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@, который вступает в силу с 10.01.2023.

В случае неисполнения требования, ИФНС выносит решение о взыскании долга и размещает его в спецреестре.

Согласно утвержденному порядку, в этом реестре, помимо, собственно, решений о взыскании, также размещаются:
✔️ поручения инспекции на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет, на перевод электронных денежных средств налогоплательщика и.т.д.;
✔️ решения о приостановлении (отмене приостановления) действия вышеназванных поручений;
✔️ уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
✔️ уведомления об изменении отрицательного сальдо ЕНС, в отношении которой действует приостановление операций, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо;
✔️ постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника;
✔️ информация о вступившем в силу судебном акте по административным делам о судебном приказе;
✔️ заявление о возбуждении исполнительного производства.

Сведения об отрицательном сальдо ЕНС в реестре будут актуализироваться два раза в сутки (в 9:00 и в 15:00 по московскому времени), а при положительном и нулевом сальдо - в режиме реального времени.

Источник: Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅Нужно ли платить транспортный налог за арестованный приставами автомобиль

В целях исчисления транспортного налога изъятие авто и его арест приставом – не одно и то же.

Согласно НК, в отношении автомобиля, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием, исчисление транспортного налога прекращается с первого числа месяца, в котором авто было изъято у его собственника. Причем, в данной ситуации не важно, снято изъятое авто с учета или нет.

Арест имущества должника подразумевает запрет распоряжаться этим имуществом, а только в некоторых случаях - ограничение права пользования имуществом или его изъятие.

Соответственно, сам по себе факт ареста авто приставом не влечет прекращение права собственности на арестованное транспортное средство. Следовательно, транспортный налог на него продолжает начисляться.

Если, конечно, в постановлении о наложении ареста на имущество должника и/или акте о наложении ареста (описи имущества) речь не идет о принудительном изъятии.

Источник: Письмо ФНС от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅На календаре 2023 год, но «отчетное» прощание с 2022 годом только начинается

Каждый новый рабочий год для бухгалтеров начинается со сдачи отчетности за предыдущий. Встретить отчетную кампанию во всеоружии вам поможет семинар А.И.Дыбова «Годовой отчет: НДС, страховые взносы, НДФЛ, налоги на имущество и транспорт».

Из семинара вы узнаете:
🔷в какой срок и по какой форме сдавать НДС-декларацию за IV квартал 2022 года;
🔷о нюансах заполнения и представления годового РСВ;
🔷что изменилось (и изменилось ли) в отчетах по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
🔷как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату;
🔷как заполнить декларацию по налогу на имущество с учётом последних изменений;
🔷как исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги.

Также в семинаре лектор рассказал об особенностях обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных выплат и заполнении справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ).

👉💻 Доступ к бухгалтерским семинарам открыт для подписчиков журнала «Главная книга», а также тем, кто оформил пробный доступ.

✅ Положено ли сокращенному пенсионеру выходное пособие за второй месяц

Работника-пенсионера уволили в связи с сокращением штата и выплатили выходное пособие за первый месяц со дня увольнения. Следует ли ему выплатить пособие и за второй месяц, если уволенный пенсионер не встал на учет в службу занятости?

Согласно ТК, если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата, превышает один месяц, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.

Пособие за второй месяц выплачивается уволенному на основании его заявления. Пособие можно получить и за третий месяц поиска работы, но лишь при наличии решения службы занятости о сохранении за уволенным среднего заработка. В отношении пособия за второй месяц такого условия нет.

Следовательно, пенсионер, не обращавшийся в службу занятости для трудоустройства, вправе обратиться к работодателю с заявлением о выплате пособия за второй месяц.

Срок подачи такого заявления - не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения. Также бывший работник должен представить трудовую книжку (сведения о трудовой деятельности) и паспорт.

Источник: Письмо ГИТ в г. Москве от 19.12.2022 № 77/7-41386-22-ОБ/10-44050-ОБ/18-593.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅Налоговики опубликовали образцы заполнения платежек и список КБК

На официальном сайте ФНС размещены актуальные шаблоны налоговых платежек для разных ситуаций.

Опубликованы три образца платежек:
📄 для платежей, входящих в ЕНП;
📄 для платежей, не входящих в ЕНП;
📄 для платежей, на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах (для тех, кто в 2023 году решил использовать платежки вместо уведомлений по ЕНП).

Помимо этого, приведены перечни КБК для уплаты налогов:
✏️ входящих в ЕНП;
✏️ не входящих в ЕНП;
✏️ уплата которых производится на КБК, а погашение задолженности может осуществляться через ЕНП.

Учтите, что некоторые КБК, указанные ФНС, немного отличаются от кодов в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н. В частности, не совпадает цифра в 14-м разряде КБК, предназначенного для уплаты взносов.

Скорее всего, налоговики привели только общий вид КБК, а при заполнении платежек ориентироваться нужно на КБК, указанные в утвердившем их приказе Минфина.
👇👇👇
💻 Также найти актуальные КБК вы можете в нашей консультации на сайте "Главная книга".

.✅ Прописать ребенка в своей квартире можно полностью дистанционно

Зарегистрировать ребенка по месту жительства его родители могут, не выходя из дома. Подать заявку на прописку можно онлайн, через портал Госуслуг.

Раньше, чтобы прописать ребенка, приходилось идти в МФЦ, паспортный стол или в отделение МВД. Теперь это можно сделать полностью дистанционно. Даже свидетельство о регистрации по месту жительства не нужно ниоткуда забирать – его пришлют в электронном виде в личный кабинет.

Учтите, что прописать ребенка можно только по месту жительства одного из родителей. Именно тот родитель, на чьей жилплощади будет прописан ребенок, и должен направлять заявление.

Для заполнения заявления потребуются следующие документы:
📕паспорта обоих родителей;
📕свидетельство о рождении ребенка или реквизиты актовой записи.

Направленное заявление сотрудники МВД должны рассмотреть в течение шести рабочих дней. После этого электронное свидетельство о регистрации отразится в личном кабинете заявителя.

При необходимости свидетельство можно распечатать и использовать бумажный вариант, например, при записи ребенка в детский сад, школу, поликлинику, а также при оформлении льгот и пособий.

Помимо этого, родители малыша могут получить привычное бумажное свидетельство при личном визите в отделение МВД.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅Минфин против преждевременных счетов-фактур

Отгрузка товара задерживается, например, из-за проблем с оформлением товаросопроводительных документов. Может ли поставщик выставить покупателю счет-фактуру заранее, не дожидаясь фактической отгрузки?

Как известно, выставить счет-фактуру продавец должен в течение пяти календарных дней либо со дня отгрузки, либо со дня получения оплаты. Это прописано в НК.

В связи с этим Минфин заявил, что если в адрес продавца оплата (частичная оплата) за товары не перечислялась, НК не предусматривает выставление счета-фактуры до дня отгрузки товара.

Источник: Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-07-14/121306/
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

❗👉 Читайте в номере № 2/2023: журнала «Главная книга»

✅ Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление. После введения единого тарифа по взносам и создания единого Фонда фирмам и ИП взносов придется платить больше, а отчетности меньше не стало. Вместо отмененного СЗВ-М ввели новый отчет по физлицам. Его тоже надо сдавать ежемесячно, только теперь уже в ИФНС. Читайте в новом номере, на кого подавать эту форму, что в ней указывать и накажут ли за ее несдачу.

✅ Как сообщать в СФР о заключении и прекращении ГПД с физлицом. Подавать сведения о работающих по договорам ГПХ надо по форме ЕФС-1. Заполняется тот же подраздел отчета, где работодатели приводят сведения о кадровых мероприятиях. Отчитываться о прекращении действия договора в СФР нужно не позднее следующего рабочего дня.

✅Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС. С 1 января 2023 г. у компаний и ИП появилась новая обязанность — подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В свежем номере ГК — календарь представления уведомлений на 2023 г.

✅«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться? «Прибыльные» новшества, которые заработают с 1 января 2023 г., и свежие поправки, которые распространили на 2022 г., для вашего удобства мы собрали в одном материале.

✅3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. Бухгалтеры вновь ломают голову над тем, в каком периоде показать зарплату за декабрь 2022 г. и относящийся к ней налог в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников. Во-первых, с 2023 г. новая дата получения зарплаты — день выплаты работникам. Во-вторых, в Письме ФНС по применению новшеств сказано, что выплаченная в январе декабрьская зарплата — это уже доход 2023 г. Поэтому есть разные варианты заполнения отчета.

✅Доплачиваем до МРОТ с учетом места нахождения работодателя и его дистанционщиков. При дистанционке сотрудник и работодатель могут находиться в разных регионах. Когда на размер доплат до МРОТ или МЗП влияет место нахождения работодателя, а когда — место работы сотрудника, мы уточнили в Роструде.

✅Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНС. Порядок принудительного взыскания долгов по налогам, пеням, штрафам с организаций и ИП скорректирован. Основные этапы остались прежними: требование об уплате, списание денег с банковских счетов с блокировкой счета, взыскание остатка долга за счет имущества. Но есть и изменения.

✅НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году. С 2023 г. вновь облагаются НДФЛ проценты по вкладам в российских банках, но теперь не облагаемый НДФЛ минимум определяется исходя из самого высокого показателя ставки ЦБ РФ в текущем году. Поэтому годовая сумма процентов, которая не будет облагаться, пока остается загадкой. О сути изменений читайте в статье нового выпуска журнала

✅ Напомним, что нужно сделать бухгалтерам в январе.
До 25 января включительно: сообщить ИФНС об исчисленных налогах/взносах, сдать расчет по страховым взносам за 2022 г., сдать НДС-декларацию, подать «прослеживаемый» отчет, отчитаться перед СФР.
До 30 января включительно: уплатить НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, уплатить взносы в ИФНС, перечислить «прибыльный» аванс.

✅Смотрите и скачивайте наш бухгалтерский календарь со сроками уплаты налогов и представления отчетности в феврале 2023 г.

✅Куда платить взносы на травматизм

С 01.01.2023 ФСС и ПФР объединились в один Социальный фонд. Именно туда теперь и перечисляются взносы на травматизм. Соответственно, изменились и реквизиты для уплаты взносов.

Найти нужные реквизиты можно на сайте вашего регионального отделения СФР.

Например, для работодателей Москвы и Московской области реквизиты такие:
Получатель: УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
Сокращенное название: ОСФР по г.Москве и Московской области
ИНН: 7703363868
КПП: 772501001
ОКТМО: 45915000
Номер счета получателя: 03100643000000017300
Номер счета банка получателя: 40102810545370000003
Банк получатель: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва
БИК: 004525988

👉💻 А КБК для уплаты взносов мы можете найти в нашей консультации.

Напомним, что перечислить взносы на травматизм за декабрь 2022 года нужно не позднее 16.01.2023.

✅Внеплановых кассовых проверок в 2023 году не будет

Мораторий на проведение внеплановых ККТ-проверок продлен до конца 2023 года.

Напомним, что ранее ФНС предупреждала о возобновлении внеплановых кассовых проверок с 01.01.2023 (новость ). Но в последний момент, в самом конце декабря 2022 года Правительство РФ неожиданно утвердило постановление о продлении «проверочного» моратория.

Следовательно, в текущем году налоговики будут проводить только профилактические мероприятия по соблюдению законодательства о применении ККТ.

Источник: Информация УФНС по Московской области.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅Обновлена форма согласия на СМС-информирование о налоговых долгах

Изменилась форма согласия на получение из ИФНС информации о задолженностях перед бюджетом по СМС или электронной почте.

Напомним, что налоговики вправе не чаще одного раза в квартал информировать налогоплательщиков, плательщиков взносов и налоговых агентов об имеющихся у них задолженностях посредством СМС-сообщений, а также по email. Но лишь при условии, что должник сам подписался на такую рассылку.

Чтобы получать СМС-сообщения или электронные письма о своих долгах перед бюджетом, нужно представить в ИФНС специальное согласие.

Сделать это можно несколькими способами:
🖍️ на бумаге при личном визите в инспекцию или через представителя;
🖍️ по почте заказным письмом;
🖍️ в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

С 01.01.2023 это согласие представляется по новой форме.

Источник: Приказ ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1135@.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.

✅ЦБ РФ порекомендовал банкам быть лояльнее к некоторым клиентам

Центробанк рекомендует кредитным организациям продолжить обслуживание клиентов, у которых истек срок действия документа, удостоверяющего личность.

Эта рекомендация распространяется на случаи, когда клиент с просроченным паспортом:
🔷 призван на военную службу по мобилизации;
🔷 заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, при участии в СВО;
🔷 проходит военную службу по контракту, находится на военной службе в войсках национальной гвардии, воинских формированиях и органах, указанных в п. 6 ст. 1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне», при условии участия в СВО;
🔷 проходит службу в пограничных органах на территории России, обеспечивающих проведение СВО.

При этом сотрудники банка вправе запросить у такого клиента (его представителей) информацию, подтверждающую участие в специальной военной операции.

Помимо этого, проявлять лояльность рекомендовано к заемщикам, у которых возникли сложности с обслуживанием кредита из-за иностранных санкций.

В случае обращения такого заемщика с заявлением об изменении условий ранее заключенного кредитного договора (договора займа), рекомендуется рассматривать и удовлетворять такое заявление, а также не начислять неустойки (штрафы, пени).

А если трудности возникли у ипотечника - не обращать взыскание на предмет ипотеки (предпринять возможные действия по приостановлению исполнительных действий, связанных с реализацией предмета ипотеки).

Это относится к случаям, когда предмет ипотеки - жилое помещение, являющееся единственным пригодным для постоянного проживания заемщика и/или совместно проживающих с ним членов его семьи.

Источник: Информационное письмо Банка России от 29.12.2022 № ИН-03-12/149; Информационное письмо Банка России от 30.12.2022 № ИН-03-59/159.
👇👇👇
💻 Больше полезной бухгалтерской информации читайте на сайте Главная книга.