Как предпринимателям на спецрежимах получить освобождение от уплаты имущественного налога: разъяснения ФНС России
ФНС России на своем официальном сайте напомнила предпринимателям, применяющим спецрежимы УСН, АУСН и ПСН, о возможности применения освобождения от налога на имущество за 2023 год (ст. 346.43 Налогового кодекса). Речь идет о недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. При этом стоит учесть, что льгота не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Аналогичная льгота предусмотрена для лиц, применяющих ЕСХН. От налога освобождаются объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями (ст. 346.1 НК РФ).
Для применения льготы достаточно направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление (форма по КНД 1150063, утверждена письмом ФНС России от 13 мая 2020 г. № БС-4-21/7799@). Если предприниматель не подал такое заявление, то освобождение будет предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. При отсутствии у налогового органа соответствующих сведений предпринимателю рекомендуется до 1 мая (планируемая дата начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год) направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости (например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг).
ФНС России на своем официальном сайте напомнила предпринимателям, применяющим спецрежимы УСН, АУСН и ПСН, о возможности применения освобождения от налога на имущество за 2023 год (ст. 346.43 Налогового кодекса). Речь идет о недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. При этом стоит учесть, что льгота не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Аналогичная льгота предусмотрена для лиц, применяющих ЕСХН. От налога освобождаются объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями (ст. 346.1 НК РФ).
Для применения льготы достаточно направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление (форма по КНД 1150063, утверждена письмом ФНС России от 13 мая 2020 г. № БС-4-21/7799@). Если предприниматель не подал такое заявление, то освобождение будет предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. При отсутствии у налогового органа соответствующих сведений предпринимателю рекомендуется до 1 мая (планируемая дата начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год) направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости (например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг).
Вопрос: я продал квартиру в 2023 году, сумма сделки была больше чем та, за которую эту квартиру купил в 2021 году. Знаю, что должен оплатить налог с дохода. Когда мне необходимо произвести оплату?
Ответ: срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 15.07.2024.
Ответ: срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 15.07.2024.
Декларацию по НДФЛ за прошлый год надо подать до 2 мая
Представить декларацию 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, физлица должны до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (Информация ФНС России от 19 февраля 2024 года).
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
Представить декларацию 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, физлица должны до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (Информация ФНС России от 19 февраля 2024 года).
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
В 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто успешно сдал нормативы ГТО
В ходе послания Федеральному Собранию Президент РФ Владимир Путин заявил о введении нового налогового вычета для граждан. Он будет предоставляться тем, кто регулярно, на плановой основе проходит диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО. Новый вид вычета появится уже в следующем году. "Нужно поощрять людей, кто ответственно относится к своему здоровью", – подчеркнул Президент РФ.
Напомним, что в настоящее время граждане могут получить социальный налоговый вычет в сумме понесенных ими расходов за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им или их детям (подопечным) в возрасте до 18 лет (подп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Услуги должны быть оплачены за счет собственных средств граждан, а организации или ИП, их оказавшие, входить (на дату фактически произведенных расходов) в соответствующие перечни. Так, перечень видов услуг, за которые можно получить вычет, утвержден распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р. А перечень организаций и ИП ежегодно определяет Минспорт России (информация Минспорта России от 1 декабря 2023 г.). В совокупности с другими социальными налоговыми вычетами спортивный вычет не может превысить 150 тыс. руб. год за год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
В ходе послания Федеральному Собранию Президент РФ Владимир Путин заявил о введении нового налогового вычета для граждан. Он будет предоставляться тем, кто регулярно, на плановой основе проходит диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО. Новый вид вычета появится уже в следующем году. "Нужно поощрять людей, кто ответственно относится к своему здоровью", – подчеркнул Президент РФ.
Напомним, что в настоящее время граждане могут получить социальный налоговый вычет в сумме понесенных ими расходов за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им или их детям (подопечным) в возрасте до 18 лет (подп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Услуги должны быть оплачены за счет собственных средств граждан, а организации или ИП, их оказавшие, входить (на дату фактически произведенных расходов) в соответствующие перечни. Так, перечень видов услуг, за которые можно получить вычет, утвержден распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р. А перечень организаций и ИП ежегодно определяет Минспорт России (информация Минспорта России от 1 декабря 2023 г.). В совокупности с другими социальными налоговыми вычетами спортивный вычет не может превысить 150 тыс. руб. год за год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Я пенсионерка, продала жилое недвижимое имущество (квартиру), в собственности менее 3-х лет, с продажи возникает налог 120 000 рублей. Могу я перекрыть налог с продажи, возвратом по лечению?
Ответ: Расходы, включаемые в состав налогового вычета, в том числе медицинские услуги, можно применить для взаимозачета суммы, уменьшающую сумму налога с продажи имущества. Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Ответ: Расходы, включаемые в состав налогового вычета, в том числе медицинские услуги, можно применить для взаимозачета суммы, уменьшающую сумму налога с продажи имущества. Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
ФНС России утвердила форматы обязательных реестров по нулевой ставке НДС
С 1 января 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров в обязательном порядке подтверждается электронными реестрами. В связи с этим утверждены формы и форматы реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 п. 1, пунктами 2 и 2.1 ст. 165 НК РФ, а также порядок их заполнения. Формально утвердивший новые форматы приказ ФНС России от 26 декабря 2023 г. № ЕД-7-15/1003@ вступит в силу только 1 июля 2024 г (Информация ФНС России от 12 марта 2024 года).
ФНС Разъясняет, что приказ № ЕД-7-15/1003@ позволит налогоплательщику сократить свои издержки при подтверждении ставки 0 процентов по НДС, так как взаимодействие и подтверждение с налоговыми органами происходит удаленно в электронном виде без документов на бумаге, а также контракт (договор) отдельно представлять не требуется ( № и дата контракта (договора) отражена в реестре).
С 1 января 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров в обязательном порядке подтверждается электронными реестрами. В связи с этим утверждены формы и форматы реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 п. 1, пунктами 2 и 2.1 ст. 165 НК РФ, а также порядок их заполнения. Формально утвердивший новые форматы приказ ФНС России от 26 декабря 2023 г. № ЕД-7-15/1003@ вступит в силу только 1 июля 2024 г (Информация ФНС России от 12 марта 2024 года).
ФНС Разъясняет, что приказ № ЕД-7-15/1003@ позволит налогоплательщику сократить свои издержки при подтверждении ставки 0 процентов по НДС, так как взаимодействие и подтверждение с налоговыми органами происходит удаленно в электронном виде без документов на бумаге, а также контракт (договор) отдельно представлять не требуется ( № и дата контракта (договора) отражена в реестре).
Открыть ИП в России гражданину Китая.
Вопрос: Может ли гражданин Китайской Народной Республики открыть ИП в России?
Ответ: Иностранный гражданин, включая граждан Китая, могут оформить в России статус ИП. Для этого сначала необходимо получить вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное пребывание (РВП). Во втором случае важно знать, что иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.
Вопрос: Может ли гражданин Китайской Народной Республики открыть ИП в России?
Ответ: Иностранный гражданин, включая граждан Китая, могут оформить в России статус ИП. Для этого сначала необходимо получить вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное пребывание (РВП). Во втором случае важно знать, что иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.
Направленное онлайн свидетельство о постановке на учет подписывается УКЭП
Согласно нормам налогового законодательства иностранные организации ставятся на учет в связи с открытием счета в российском банке (п. 4.9 ст. 83 Налогового кодекса). На учет организация ставится в течение пяти дней со дня получения от российского банка, в котором организации открывается счет, соответствующего заявления. В этот же срок направляется свидетельство о постановке на учет в электронной форме российскому банку для передачи иностранной организации.
Как поясняет налоговая служба, если заявление было направлено в инспекцию по ТКС, то и свидетельство о постановке на учет будет направлено таким же образом (письмо ФНС России от 7 марта 2024 г. № КВ-4-14/2647@). Заявление банка в электронной форме подписывается его усиленной квалифицированной электронной подписью. Подписанный таким образом документ признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с российским законодательством.
Поэтому нет необходимости подписывать бумажный экземпляр свидетельства о постановке на учет, который затем в формате PDF подписывается УКЭП и подлежит направлению в российский банк по ТКС. ФНС России указывает, что достаточно только электронной подписи налогового органа. В настоящее время новая форма не утверждена. А имеющаяся форма № Р19001 не позволяет внести в нее необходимую информацию.
В связи с этим ФНС подготовлен проект приказа, актуализирующий форму № Р19001 и Требования к оформлению заявления.
Согласно нормам налогового законодательства иностранные организации ставятся на учет в связи с открытием счета в российском банке (п. 4.9 ст. 83 Налогового кодекса). На учет организация ставится в течение пяти дней со дня получения от российского банка, в котором организации открывается счет, соответствующего заявления. В этот же срок направляется свидетельство о постановке на учет в электронной форме российскому банку для передачи иностранной организации.
Как поясняет налоговая служба, если заявление было направлено в инспекцию по ТКС, то и свидетельство о постановке на учет будет направлено таким же образом (письмо ФНС России от 7 марта 2024 г. № КВ-4-14/2647@). Заявление банка в электронной форме подписывается его усиленной квалифицированной электронной подписью. Подписанный таким образом документ признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с российским законодательством.
Поэтому нет необходимости подписывать бумажный экземпляр свидетельства о постановке на учет, который затем в формате PDF подписывается УКЭП и подлежит направлению в российский банк по ТКС. ФНС России указывает, что достаточно только электронной подписи налогового органа. В настоящее время новая форма не утверждена. А имеющаяся форма № Р19001 не позволяет внести в нее необходимую информацию.
В связи с этим ФНС подготовлен проект приказа, актуализирующий форму № Р19001 и Требования к оформлению заявления.
Обслуживание командированных в ВИП-залах аэропорта не освобождается от НДФЛ
По общему правилу при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы, такие как:
- на проезд до места назначения и обратно;
- сборы за услуги аэропортов;
- комиссионные сборы;
- на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, провоз багажа;
- по найму жилого помещения;
- оплате услуг связи;
- получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта;
- получению виз;
- связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса).
При этом, как указывает Минфин России, оплата стоимости услуг бизнес-залов в аэропортах в вышеуказанном перечне не предусмотрена, а значит возмещение работнику таких затрат облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 декабря 2023 г. № 03-15-06/118057).
Аналогичный порядок применяется и в отношении страховых взносов. Вышеуказанные расходы не поименованы в перечне освобождаемых от обложения страховыми взносами доходов (п. 2 ст. 422 НК РФ).
По общему правилу при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы, такие как:
- на проезд до места назначения и обратно;
- сборы за услуги аэропортов;
- комиссионные сборы;
- на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, провоз багажа;
- по найму жилого помещения;
- оплате услуг связи;
- получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта;
- получению виз;
- связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса).
При этом, как указывает Минфин России, оплата стоимости услуг бизнес-залов в аэропортах в вышеуказанном перечне не предусмотрена, а значит возмещение работнику таких затрат облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 декабря 2023 г. № 03-15-06/118057).
Аналогичный порядок применяется и в отношении страховых взносов. Вышеуказанные расходы не поименованы в перечне освобождаемых от обложения страховыми взносами доходов (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Сдача в аренду квартиры
Вопрос: Нужно ли уплачивать налоги с доходов от сдачи квартиры в аренду
Ответ: Да, доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду, подлежат налогообложению. В соответствии со ст.228 НК РФ, человек, сдающий квартиру физическим или юридическим лицам, обязан уплатить налог в размере 13 %, либо стать самозанятым и платить налог в размере 4% если поступление от физического лица, и 6% если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Нужно ли уплачивать налоги с доходов от сдачи квартиры в аренду
Ответ: Да, доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду, подлежат налогообложению. В соответствии со ст.228 НК РФ, человек, сдающий квартиру физическим или юридическим лицам, обязан уплатить налог в размере 13 %, либо стать самозанятым и платить налог в размере 4% если поступление от физического лица, и 6% если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Трудовая дисциплина
Когда нужно выйти на работу после подписания трудового договора?
Если дата в трудовом договоре не прописана, то сотрудник может приступить к трудовой деятельности с момента подписания договора на следующий день согласно ст.61 ГК .
Иностранные лица и лица без гражданства со дня получения разрешения на работу.
Когда нужно выйти на работу после подписания трудового договора?
Если дата в трудовом договоре не прописана, то сотрудник может приступить к трудовой деятельности с момента подписания договора на следующий день согласно ст.61 ГК .
Иностранные лица и лица без гражданства со дня получения разрешения на работу.
ФНС России напомнила про сроки сдачи отчетности по УСН и ЕСХН
ФНС России напомнила налогоплательщикам о том, что в марте и апреле те кто применяют специальные налоговые режимы, должны представить в налоговую по месту своего нахождения декларации за 2023 год.
По итогам календарного года декларацию по УСН организациям нужно сдать не позднее 25 марта (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса).
Индивидуальные предприниматели должны успеть отчитаться до 25 апреля (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Форма упрощенной декларации утверждена приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.
По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) организациям и индивидуальным предпринимателям нужно отчитаться до 25 марта 2024 года. Для этого необходимо заполнить декларацию, утвержденную приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.
Налоговые органы принимают документы как на бумаге, так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Также налоговая напоминает о том, что если последний день срока подачи деклараций приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то сдавать ее надо в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ФНС России напомнила налогоплательщикам о том, что в марте и апреле те кто применяют специальные налоговые режимы, должны представить в налоговую по месту своего нахождения декларации за 2023 год.
По итогам календарного года декларацию по УСН организациям нужно сдать не позднее 25 марта (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса).
Индивидуальные предприниматели должны успеть отчитаться до 25 апреля (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Форма упрощенной декларации утверждена приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.
По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) организациям и индивидуальным предпринимателям нужно отчитаться до 25 марта 2024 года. Для этого необходимо заполнить декларацию, утвержденную приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.
Налоговые органы принимают документы как на бумаге, так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Также налоговая напоминает о том, что если последний день срока подачи деклараций приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то сдавать ее надо в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налоговый вычет после развода
Вопрос: Можно сделать возврат с покупки квартиры после развода? Бывший супруг может получить возврат налога, если квартира оформлена на супругу? На момент покупки имущества состояли в официальном браке.
Ответ: При покупке квартиры в официальном браке собственность считается либо долевой, либо совместной. Долевой — если в договоре прописаны доли каждого из супругов. В остальных случаях собственность считается совместной, так как является совместно нажитым имуществом, даже если оформлена только на одного из супругов (ст. 34 СК РФ). После развода оба супруга могут оформить возврат налога. Когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность, необходимо написать заявление на распределение вычета.
Вопрос: Можно сделать возврат с покупки квартиры после развода? Бывший супруг может получить возврат налога, если квартира оформлена на супругу? На момент покупки имущества состояли в официальном браке.
Ответ: При покупке квартиры в официальном браке собственность считается либо долевой, либо совместной. Долевой — если в договоре прописаны доли каждого из супругов. В остальных случаях собственность считается совместной, так как является совместно нажитым имуществом, даже если оформлена только на одного из супругов (ст. 34 СК РФ). После развода оба супруга могут оформить возврат налога. Когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность, необходимо написать заявление на распределение вычета.
Ювелирам, работающим с серебром, будут возвращены налоговые льготы.
Государственная Дума приняла законопроект № 566544-8, который предусматривает возобновление применения УСН, ПСН и АУСН для предприятий, занимающихся производством ювелирных изделий из серебра или оптовой/розничной торговлей такими изделиями.
Однако исключается освобождение от НДС при продаже физическим лицам серебра в виде слитков банками, аффинажными организациями, а также организацией, выпускающей банкноты и монеты Банка России.
Для участников УСН новые правила будут действовать с 1 января 2024 года, с предусмотренными переходными положениями, включая возможность для ювелиров перейти на УСН с 1 января 2024 года, подав заявление не позднее 31 марта 2024 года. Что касается участников ПСН и АУСН, новые нормы будут применяться к отношениям, возникающим с 1 января 2025 года.
Государственная Дума приняла законопроект № 566544-8, который предусматривает возобновление применения УСН, ПСН и АУСН для предприятий, занимающихся производством ювелирных изделий из серебра или оптовой/розничной торговлей такими изделиями.
Однако исключается освобождение от НДС при продаже физическим лицам серебра в виде слитков банками, аффинажными организациями, а также организацией, выпускающей банкноты и монеты Банка России.
Для участников УСН новые правила будут действовать с 1 января 2024 года, с предусмотренными переходными положениями, включая возможность для ювелиров перейти на УСН с 1 января 2024 года, подав заявление не позднее 31 марта 2024 года. Что касается участников ПСН и АУСН, новые нормы будут применяться к отношениям, возникающим с 1 января 2025 года.
Отмена зачета
Вопрос: в 2023 году я подал заявление на зачет суммы страховых взносов, но код бюджетной классификации налога указал неверно, сумма зависла в моем личном кабинете. Как теперь отменить этот зачет?
Ответ: для отмены ранее зачтенной суммы необходимо предоставить в налоговую инспекцию форму заявления об отмене зачета с КНД 1165171, утвержденную приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133.
По всем вопросам, связанным с оформлением документов по зачету сумм налогов, обращайтесь в Центр Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!
Вопрос: в 2023 году я подал заявление на зачет суммы страховых взносов, но код бюджетной классификации налога указал неверно, сумма зависла в моем личном кабинете. Как теперь отменить этот зачет?
Ответ: для отмены ранее зачтенной суммы необходимо предоставить в налоговую инспекцию форму заявления об отмене зачета с КНД 1165171, утвержденную приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133.
По всем вопросам, связанным с оформлением документов по зачету сумм налогов, обращайтесь в Центр Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!
Ключевая ставка ЦБ РФ – март 2024
В очередной раз ключевая ставка ЦБ РФ осталась без изменений и составила 16%. Такой она и останется до следующего заседания – 26 апреля 2024г. Аналитики SberCIB Investment Research ожидают понижение ставки не раньше июня. При этом прогноз ЦБ РФ по средней ключевой ставке следующий:
- в 2024 году – 13,5 – 15,5%;
- в 2025 году – 8-10%;
- в 2026 году – 6-7%.
Центр Налоговой Помощи напоминает, что ключевая ставка ЦБ РФ напрямую влияет на расчет пеней, исчисленных с непогашенных в срок налоговых обязательств. Поскольку пени начисляются на сумму задолженности ежедневно, в зависимости от действующей на этот день ключевой ставки ЦБ РФ.
Уже 2 мая 2024 года наступает срок уплаты налога при УСН за 1 квартал. Если вы примете решение сдать декларацию по УСН в 2025 году и единовременно заплатить итоговый годовой налог до 28.04.2025г., вам будут начислены пени. В частности, пени по налогу за 1 квартал, будут начисляться ежедневно с 3 мая 2024г. и по дату фактической оплаты в 2025г. С учетом ключевой ставки ЦБ РФ в 16% сумма пеней будет значительная.
Советуем подать уведомление об исчисленном налоге при УСН за 1 квартал в установленный срок до 25.04.2024 и оплатить налог до 2 мая, чтобы избежать доначислений пеней в будущем при подаче декларации!
Для правильного расчета налоговых обязательств обращайтесь к специалистам Центра Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!
В очередной раз ключевая ставка ЦБ РФ осталась без изменений и составила 16%. Такой она и останется до следующего заседания – 26 апреля 2024г. Аналитики SberCIB Investment Research ожидают понижение ставки не раньше июня. При этом прогноз ЦБ РФ по средней ключевой ставке следующий:
- в 2024 году – 13,5 – 15,5%;
- в 2025 году – 8-10%;
- в 2026 году – 6-7%.
Центр Налоговой Помощи напоминает, что ключевая ставка ЦБ РФ напрямую влияет на расчет пеней, исчисленных с непогашенных в срок налоговых обязательств. Поскольку пени начисляются на сумму задолженности ежедневно, в зависимости от действующей на этот день ключевой ставки ЦБ РФ.
Уже 2 мая 2024 года наступает срок уплаты налога при УСН за 1 квартал. Если вы примете решение сдать декларацию по УСН в 2025 году и единовременно заплатить итоговый годовой налог до 28.04.2025г., вам будут начислены пени. В частности, пени по налогу за 1 квартал, будут начисляться ежедневно с 3 мая 2024г. и по дату фактической оплаты в 2025г. С учетом ключевой ставки ЦБ РФ в 16% сумма пеней будет значительная.
Советуем подать уведомление об исчисленном налоге при УСН за 1 квартал в установленный срок до 25.04.2024 и оплатить налог до 2 мая, чтобы избежать доначислений пеней в будущем при подаче декларации!
Для правильного расчета налоговых обязательств обращайтесь к специалистам Центра Налоговой Помощи.
Мы знаем, что делать!